个税不做汇算清缴，也不补交个税，有何风险？

添加时间：2022-04-20

请 问

 

今天我打开自己的个税APP发现去年收入20多万，需要补交个税5000多元，我不想补交也不汇算了，有何风险？

 

答 复

 

属于偷税行为，存在罚款0.5倍到5倍的风险，如果偷税达到一定的比例金额等条件的话，完全有可能会被追究刑事责任，而且影响你的个人纳税信用，这就得不偿失了。

 

提 醒

 

提醒一

个人所得税的汇算清缴是由个人自行办理，属于个人的义务。

个人所得税除了由扣缴义务人代扣代缴，纳税人也是有自行申报汇算清缴的义务。

提醒二

并不是所有纳税人都需要办理个人所得税汇算清缴的，只有符合条件的纳税人无需办理年度汇算。

 

参 考

 

参考一

依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 

参考二

根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）规定：“二、无需办理年度汇算的情形

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

(一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

(二)年度汇算需补税金额不超过400元的；

(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。 

参考三

根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）规定：年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注，并可依据《税收征收管理法》进行行政罚款。若经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，就会构成偷税行为，严重的会被罚款直至追究刑事责任。 

参考四

国家税务总局深圳市税务局第三稽查局税务行政处罚事项告知书

深税三稽罚告〔2022〕98号

李XXX（纳税人识别号:440102XXXXXXXX6018）:

对你（地址：广州市XXXXXX栋1803房）的税收违法行为拟作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定

（一）违法事实、理由及法律依据

经查，你经通知申报而拒不完成2020年度个人所得税汇算清缴，造成2020年度少缴个人所得税33796.31 元，上述行为违反了《中华人民共和国个人所得税法》第一条、第二条、第六条及第十条，《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）第一条、第三条、第五条、第十条第（二）项以及《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定。

（二）拟作出的处罚决定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定, 你经通知申报而拒不完成2020年度个人所得税汇算清缴，造成少缴个人所得税的行为是偷税，对你处少缴税款百分之五十的罚款16898.16元。

二、你有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你罚款2000元（含2000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。