发票严查全面打响！这9种情形要小心了！

添加时间：2022-06-20

重磅！金税四期又有新进展！税务局刚刚通知！全电发票+全国统一的电子发票服务平台来了！2022年发票严查开始！企业这9种情形要小心了！

 

01

金税四期+全国统一的电子发票服务平台！

发票严监管时代来了！

 

近期，国家税务总局发布《2021年法制政府建设情况报告》：

 

其中报告中提到两点值得重点关注：

1、金税四期全面完成顶层设计

    全面完成金税四期顶层设计，深化税收征管理念、业务、技术、岗责变革：

★征管方式：从“收税”到“报税”再到“算税”；

★征管流程：从“上机”到“上网”再到“上云”

★征管效能：从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”转变

 

2、建成全国统一的电子发票服务平台

    现全面数字化电子发票（简称全电发票）已全国大范围开展试点，如重庆、南京、上海、杭州、内蒙古、广东等，无不标识着“全电发票”时代的来临。

    而电子发票服务平台的建设不仅能够实现发票从申请、开具、交付、确认、查验、抵扣、风险控制、决策指挥、服务保障等全流程、全生命周期的管理。

    还涉及到发票自身的管理和服务方式调整，将牵引推动纳税服务、税款征收、税务稽查、监督内控等其他业务的变革及相关系统得升级改造。

    金税四期+全国统一的电子发票服务平台要来了，全电发票将全国推行，纸质发票真的要成为历史了。企业再想通过发票“虚开、虚列、虚抵扣”，可要小心了！

 

02

发票严查开始

这9种情形，不要再有了！

 

1、发票重复入账抵税

    有些企业认为，现在都是电子发票，我重复打印入账抵税，也没关系，反正税务局查的话也查不出来，你这样想，我只能呵呵。

 

    现金税四期+全国统一的电子发票服务平台的到来，发票信息不对称的问题已经解决，你的数据是多少，税务局可能比你还清楚。

 

2、企业发票大量为个人抬头

    如果不是直接对接消费者的企业，却长期开具大量的个人抬头的发票；存在着大量个人抬头发票报销入账；不用多说这些统统都是稽查的重点！

 

3、发票增量、增额异常

    实际经营与开票量严重不符；与同行业相比变动异常等等。

 

4、频繁作废发票；大部分发票顶额开具；

    发票频繁作废；存在大量跨月红冲发票；发票开具金额满额度明显偏高异常等等。

 

5、费用发票异常

    加油费、差旅费、会务费、咨询费、服务费、培训费等发票异常，与经营情况严重不符。

 

6、开具的发票内容与实际不符

    企业卖的是钢材，开具却是家具；卖货是10个，开票确是20个；应该开给A公司抬头确是B公司等等，以后这种行为不要再有了。

 

7、买发票

    有些企业一缺成本费用，就想到了买发票，殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，一查一个准。

 

8、对开发票、环开发票

（1）对开发票

 

（2）环开发票

   

对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。

 

9、到处找发票抵税

    有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。

 

03

发票严查下

送你5点忠告

 

在税务严查发票下，送企业5点忠告：

一、切勿碰触“虚开”的红线！

    把“虚开”放在首位，是为了提醒广大财务人员及企业主：

    大数据时代，税务局发现企业“虚开、虚列、虚抵扣”行为越来越容易了！打开税务网站，铺天盖地的“虚开”的稽查案件就可见一斑！

    下面这些行为，都算虚开发票：

 

二、发票切勿“偷梁换柱”

    即所提供发票与真实业务不匹配。

    实务中，经常会遇到发票无法取得，或者遗失发票的情形，而财务人员通常会找一张其他类型的发票来替代入账。

这种做法有以下两大风险：

    1、属于不合规发票，不得作为入账的依据，也不能在企业所得税前扣除；

    2、发票内容与真实经济业务不符，有虚开发票的嫌疑。

    所以，企业开展业务时应寻找正规的合作伙伴，取得合规的票据，在无法取得合规发票的情况下，也不要偷换发票，可以凭借其他佐证资料入账，并按税务要求做纳税调增。

    否则，一旦被稽查，得不偿失！

 

三、证明业务真实发生的证据要齐全

    “合理性”与真实性密切相关。如文章开头的案例，税务机关先是对该业务的“合理性”产生了质疑：

    （1）企业自身是否有足够的规模和合理的商业理由支撑该业务；

    （2）提供服务的对方企业是否有足够的规模和资质支撑该业务。

    因此，企业在发生大额支出时，除取得合规发票外，还应保留与业务真实性、合理性相关的其他佐证，如签订详细的合同或协议，不能只签“一页合同”；还有招投标资料、审批单、验收单、运输合同等等。

 

四、关联交易价格要公允

    关联交易历来是税务稽查的重点，特别是关联交易的价格，要按照独立企业之间交易的公允价格来确定，具体涉税处理如下：

 

五、注意大额资金交易的监管风险

    根据税收征管法规定，税务机关有权查询企业和个人的银行账户信息，而且随着金融机构与税务、反洗钱机构合作力度的加大，税务机关掌握企业和个人账户资金变动会变得越来越容易！